Cómo obtener el valor de compras con factura electrónica en la DIAN

Si vas a preparar la declaración de renta y te preguntan por el valor de compras con factura electrónica, no debes escribir el 1%. Primero necesitas el valor total de las compras elegibles. Con ese total, el formulario o la herramienta de cálculo aplica la deducción que corresponda.

La DIAN explica en el Formulario 210 que la casilla de compras con factura electrónica se calcula de manera automática a partir del valor registrado para compras de bienes o servicios con factura electrónica que cumplen los requisitos del artículo 336 del Estatuto Tributario.

Antes de empezar

Ten a la mano:

• Usuario y contraseña de la DIAN.
• Año gravable que vas a declarar.
• Acceso al correo registrado, por si el portal pide validación.
• Tiempo para revisar diferencias entre facturas, exógena y tus propios soportes.

Opción 1: consultar el listado de facturas electrónicas

La DIAN explica en su página para compradores que los adquirentes pueden consultar las facturas electrónicas de sus adquisiciones. La ruta puede cambiar un poco, pero normalmente el camino es este:

1. Ingresa al sitio oficial de la DIAN.
2. Busca la opción de Facturación Electrónica o entra al portal de consulta de factura electrónica.
3. Selecciona el ingreso como Persona, Empresa o el perfil que corresponda.
4. Inicia sesión con los datos solicitados por el portal.
5. Entra a la sección de documentos recibidos, adquisiciones, histórico o listados.
6. Filtra por el año gravable que vas a declarar.
7. Descarga el listado si el portal muestra la opción de descarga.
8. Suma el valor de las facturas que realmente cumplan los requisitos para el beneficio.

Este camino sirve cuando quieres revisar factura por factura, confirmar proveedores o detectar facturas que no reconoces. Si solo tienes el CUFE de una factura, también puedes usar la opción de búsqueda de documento para verificar que fue validada por la DIAN.

Opción 2: verlo en la información exógena

Para la mayoría de personas, el camino más rápido es revisar la información exógena o información reportada por terceros. La DIAN indica en su guía de información reportada por terceros que esta consulta se hace desde el menú Transaccional, con la opción Usuario Registrado, y luego desde Consultar Información Exógena o Información Reportada por Terceros.

Pasos generales:

1. Ingresa a www.dian.gov.co.
2. Entra a Transaccional y selecciona Usuario Registrado.
3. Inicia sesión a nombre propio.
4. Busca Consultar Información Exógena o Información Reportada por Terceros.
5. Acepta las condiciones del servicio.
6. Selecciona el año gravable.
7. Consulta y descarga el archivo en Excel.
8. En el archivo, busca palabras como facturación electrónica, susceptible de beneficio o compras con factura electrónica.

Si el archivo trae una fila similar a monto total de facturación electrónica susceptible de beneficio, ese es el valor que puedes usar como punto de partida. Revísalo antes de copiarlo: la exógena es una ayuda, pero la DIAN recuerda que no reemplaza tu realidad económica ni tus soportes.

Qué valor se debe usar

Usa el valor total de compras elegibles, no el valor de la deducción. Por ejemplo, si tus compras elegibles fueron $20.000.000, ese es el valor base. Luego el cálculo toma el porcentaje permitido y aplica el límite anual.

Para la declaración del año gravable 2025, el instructivo del Formulario 210 mantiene la regla del 1% del valor de las adquisiciones, con límite de 240 UVT, siempre que se cumplan los requisitos. En el Concepto 4578 de 2024, la DIAN indicó que el valor de las adquisiciones se entiende como el valor total de la factura, incluido IVA, salvo que ese valor ya se esté usando como costo, deducción, IVA descontable u otro beneficio fiscal.

Requisitos que conviene validar

Antes de llevar el dato a la declaración, revisa que las compras cumplan estas condiciones:

• La factura electrónica te identifica como adquirente con nombre y documento.
• La factura fue validada previamente por la DIAN.
• El pago se hizo por tarjeta débito, tarjeta crédito u otro medio electrónico con intervención de una entidad vigilada.
• La factura fue expedida por un obligado a facturar electrónicamente.
• La compra no fue usada al mismo tiempo como costo, deducción, IVA descontable, ingreso no constitutivo, renta exenta, descuento tributario u otro beneficio.

Este último punto es clave para independientes y negocios pequeños. Si ya estás usando una compra como costo o gasto de tu actividad, no la dupliques como compra personal para este beneficio.

Errores frecuentes

• Escribir el 1% como si fuera el valor de compras.
• Confundir compras y consumos de los topes para declarar con compras con factura electrónica para la deducción.
• Sumar facturas pagadas en efectivo.
• Incluir compras donde la factura no quedó a tu nombre o número de documento.
• Copiar la exógena sin revisar facturas anuladas, notas crédito o diferencias con tus soportes.

Recomendación práctica

Primero descarga la exógena y busca el total de facturación electrónica susceptible de beneficio. Luego entra al portal de facturación electrónica si necesitas detalle por factura o si el valor no te cuadra. Guarda el Excel, las facturas importantes y los comprobantes de pago electrónico: si la DIAN pregunta después, el valor debe poder explicarse con documentos.