Paraísos fiscales para Colombia

En Colombia, la expresión técnica actual es jurisdicciones no cooperantes y de baja o nula imposición. En la práctica muchas personas todavía les dicen paraísos fiscales, especialmente al revisar residencia fiscal, operaciones con el exterior o precios de transferencia.

La lista vigente fue actualizada por el Decreto 1496 de 2024, que sustituyó el artículo 1.2.2.5.1 del Decreto 1625 de 2016 y rige desde el 1 de enero de 2025.

Esta lista puede cambiar por decreto. Si estás revisando un caso con efectos tributarios importantes, confirma la norma vigente para el año gravable que vas a declarar.

Lista vigente

Estas son las jurisdicciones que Colombia considera no cooperantes y de baja o nula imposición:

1. Archipiélago de Svalbard.
2. Colectividad Territorial de San Pedro y Miguelón.
3. Estado de Kuwait.
4. Estado de Qatar.
5. Estado Independiente de Samoa Occidental.
6. Isla Queshm.
7. Islas Pitcairn, Henderson, Ducie y Oeno.
8. Islas Salomón.
9. Labuán.
10. Macao.
11. Mancomunidad de las Bahamas.
12. Reino de Bahréin.
13. Reino Hachemí de Jordania.
14. República Cooperativa de Guyana.
15. República de Angola.
16. República de Cabo Verde.
17. República de las Islas Marshall.
18. República de Liberia.
19. República de Maldivas.
20. República de Nauru.
21. República de Trinidad y Tobago.
22. República de Vanuatu.
23. República del Yemen.
24. Santa Elena, Ascensión y Tristán de Cunha.
25. Sultanía de Omán.

Por qué importa en la declaración de renta

Para nacionales colombianos, tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal puede ser una señal relevante dentro del análisis de residencia fiscal en Colombia.

También puede importar si hiciste operaciones con personas, sociedades o entidades ubicadas en estas jurisdicciones. En esos casos pueden aparecer reglas especiales de soporte, retención, deducibilidad o precios de transferencia, según el tipo de operación.

Jurisdicciones que ya no están en la lista

La lista vigente desde 2025 es más corta que la que venía del Decreto 1966 de 2014. Por eso no conviene copiar listados antiguos: jurisdicciones que antes aparecían, como Hong Kong, ya no hacen parte del listado vigente según la actualización del Decreto 1496 de 2024.

Cómo usar esta lista en Clara Declara

Si estás respondiendo la sección de residencia fiscal y tienes residencia fiscal en alguna de estas jurisdicciones, marca la respuesta correspondiente como "Sí". Si no aparece tu jurisdicción, revisa de todos modos si tienes otros vínculos con Colombia, como permanencia, ingresos, activos, bienes administrados o familiares residentes fiscales en Colombia.