Aportes voluntarios a pensión, AFC y FVP

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones, cuentas AFC y fondos voluntarios de pensión pueden tener beneficios tributarios, pero están sujetos a requisitos, límites y condiciones de permanencia. No todos los retiros conservan el beneficio.

Para el año gravable 2025, un límite de referencia frecuente para aportes voluntarios y AFC es 30% del ingreso y hasta 3.800 UVT, equivalente a $189.236.200 con UVT de 2025, según el beneficio aplicable.

Tipos de aportes

• Aportes voluntarios a fondos obligatorios de pensiones.
• Aportes a fondos voluntarios de pensión.
• Aportes a cuentas AFC.
• Aportes destinados a adquisición de vivienda bajo condiciones tributarias.

Cada instrumento puede tener reglas distintas. El certificado del fondo o entidad financiera es indispensable para saber cómo se reporta.

Qué revisar en el certificado

• Valor aportado durante el año.
• Valor tratado como renta exenta o ingreso no constitutivo, según corresponda.
• Retiros realizados durante el año.
• Retenciones practicadas.
• Cumplimiento de condiciones de permanencia o destinación.

Retiros que pueden cambiar el resultado

Si retiras recursos antes de cumplir condiciones o los usas para un fin no permitido, el beneficio puede perderse y el retiro puede quedar gravado. Por eso, una declaración con aportes voluntarios debe revisar aportes y retiros, no solo el saldo final.

Interacción con el límite global

Aunque un aporte tenga beneficio, el resultado final puede limitarse por las reglas de la cédula general y por el límite global de rentas exentas y deducciones. En la práctica, aportar más no siempre reduce más el impuesto.

Consejo

Antes de declarar, descarga los certificados de cada fondo o banco. Si hiciste retiros, revisa si fueron para vivienda, pensión u otro fin. Esa diferencia puede cambiar la clasificación tributaria del valor retirado.